Wie definiert sich Substanz?

Substanz bedeutet, dass ein Unternehmen im Ausland eine tatsächliche wirtschaftliche Präsenz hat. Dazu gehören:

• Geschäftsräume: Eigene Büros oder Betriebsstätten.
• Personal: Eigene Angestellte, die vor Ort arbeiten.
• Geschäftsführung: Die wesentlichen unternehmerischen Entscheidungen werden im Ausland getroffen.
• Betriebliche Aktivitäten: Operative Tätigkeiten finden im Ausland statt.

Wichtig:

Eine reine Briefkastenfirma ohne tatsächliche Substanz wird von den Finanzbehörden nicht anerkannt. Die fehlende Substanz kann dazu führen, dass das Unternehmen steuerlich dem Land zugeordnet wird, in dem die tatsächliche Geschäftsleitung stattfindet.

Was ist also nun das Mindestmaß an Substanz, das ein Unternehmer im Ausland aufbauen sollte?

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